Đây là một công việc kế toán cần được thực hiện vào hàng tháng, hàng quý và cuối năm, bên cạnh đó không ít kế toán gặp phải những sai sót trong quá trình thực hiện. Nếu bạn là một nhân viên kế toán mới hoặc chưa có kinh nghiệm thì cần lưu ý đến các vấn đề này nhé. Hãy cùng Trung Nam theo dõi qua bài viết dưới đây về việc “Muốn tránh sai sót khi đóng sổ kế toán cần lưu ý những gì ?”
Bạn cần kiểm tra các thông tin dưới đây khi lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế để tránh được những điều chỉnh khi kiểm toán và thanh tra thuế trong thời gian tới.
Nội dung chính
Muốn tránh sai sót khi đóng sổ kế toán cần lưu ý những gì ?
Nội dung tiền mặt tại quỹ
Cần đảm bảo việc kiểm tra nguồn tiền mặt tránh trường hợp bị âm.
Nội dung tiền ngân hàng
Kiểm tra đầy đủ tài khoản ngân hàng và kiểm tra số dư tài khoản ngày 31/12 hàng năm khớp với số dư trên Tài Khoản 112 hay không .
Bên cạnh đó kế toán cũng cần xem số tiền mặt có lớn không? để xác định tính hợp lý của chi phí lãi vay. Nếu số dư tiền mặt lớn mà có phát sinh lãi vay thì lãi vay khả năng bị loại trừ chi phí lãi vay.
Đối chiếu xác nhận số dư ngân hàng: nguyên tắc phải khớp. Hình thức đối chiếu có thể gửi thư xác nhận hoặc đối chiếu qua sổ phụ ngân hàng
Tiền thuế giá trị gia tăng khấu trừ
Kiểm tra xem số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT so với số dư ở TK 1331 như thế nào? Nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả nó bằng nhau. Ngược lại hóa đơn
mua vào khai không đúng tháng/quý thì số dư nợ TK 1331 sẽ lớn hơn hoặc nhỏ hơn số dư ở chỉ tiêu 43.
>>> Xem thêm: Dịch vụ vệ sinh công nghiệp ở TPHCM
Công nợ phải thu phải trả:
Đối chiếu công nợ: nếu công nợ có sự chênh lệch cần tìm ra nguyên nhân chênh lệch: Do người mua hay người bán hạch toán thiếu.
Xác định công nợ phải thu khó đòi và trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định: Quá hạn từ 6 tháng đến dưới 12 tháng: 30%, từ 1 năm tới dưới 2 năm: 50%; từ 2 năm tới dưới 3 năm: 70%; từ 3 năm trở lên, trích lập đủ 100%.
Hạch toán: Nợ TK 642 và Có TK 229. Hồ sơ trích lập dự phòng tham khảo tại TT 228, trong đó lưu ý kỹ về thư xác nhận là chứng từ nhất quyết phải có để hồ sơ được trừ.
>>> Xem thêm: Dịch vụ vệ sinh văn phòng ở Long An
Tiền tạm ứng:
Kiểm tra đối chiếu để hoàn ứng nếu phát sinh tạm ứng mà chưa hoàn ứng.
Hàng tồn kho:
Bạn nên lưu ý phải kiểm tra xe hàng nhập đã đầy đủ chưa và xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa
Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có. Đối chiếu hàng hóa tồn kho với khách hàng.
Phân bổ chi phí trả trước
Kiểm tra sổ chi tiết phân bổ 242 so với số dư tài khoản 242 trên bảng cân đối số phát sinh.
Kiểm tra các khoản chi phí hợp lý và không hợp lý.
Tài sản cố định:
Hồ sơ về tài sản cố định đã đầy đủ chưa: Các loại hóa đơn chứng minh quyền sở hữu. Đối với trường hợp có tài sản là xe ô tô, nhà cửa đứng tên công ty thì hồ sơ tài sản phải đầy đủ theo quy định.
Thông tư 45/2013 có Quy định về từng lần đăng ký khấu hao nếu có phát sinh tài sản, vì vậy tất cả các tài sản đều phải được đăng ký khấu hao
Kiểm tra xem việc trích khấu hao đã thực hiện đầy đủ chưa
Đối chiếu sổ chi tiết khấu hao với số dư TK 214 trên bảng cân đối phát sinh.
Thực hiện các công tác kiểm kê tài sản và xử lý chênh lệch.
>>> Xem thêm : Công ty vệ sinh sau xây dựng ở Bình Chánh
Thuế phải nộp
Kiểm tra và đối chiếu tình hình nộp thuế trong kỳ với cơ quan thuế
Tiền thuế môn bài hàng năm đã hạch toán chi phí và có biên lai đóng tiền chưa.
Thuế GTGT: Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng và đủ chưa.
Thuế TNCN: Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng và đủ chưa
Thuế TNDN: Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng và đủ chưa.
Các loại thuế khác nếu có phải thu thập đầy đủ biên lai nộp thuế để hạch toán.
Bên cạnh đó còn một số các nội dung khác mà bạn cũng phải cần ưu ý như Lương, Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, các khoản tiền vay mượn, giấ vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài chính…
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TRUNG NAM LỘC
Gmail: cskh.trungnamloc@gmail.com
Hotline: 0349 528 127
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0349 528 127 – 0867 004 821
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
