Nội dung chính
Mở cửa hàng tạp hóa có phải đóng thuế không: Hướng dẫn chi tiết cho người kinh doanh cá thể
Có nhiều chủ tiệm tạp hóa gần đây thắc mắc rằng có phải thành lập hộ kinh doanh không hay phải thành lập công ty, nếu thành lập thì phải nộp những loại thuế phí gì? Hộ kinh doanh nào phải kê khai thuế và có phải xuất hóa đơn không, có chứng minh nguồn gốc hàng hóa mà mình đang bán không, cùng TRUNG NAM LỘC chúng tôi tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.
Mở cửa hàng tạp hóa có cần đăng ký kinh doanh không?
Theo quy định tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP, cá nhân mở cửa hàng tạp hóa dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể thì bắt buộc phải đăng ký kinh doanh tại UBND cấp quận/huyện nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Các bạn Lưu ý: Nếu bạn chỉ bán hàng nhỏ lẻ, không có biển hiệu, không thuê mướn lao động thường xuyên và doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì có thể được miễn đăng ký.
>>> Xem thêm: Cá nhân hộ kinh doanh mặt hàng cây cảnh, cây kiểng có phải chịu thuế GTGT không?
Mở cửa hàng tạp hóa có phải đóng thuế không?
TRẢ LỜI: CÓ, nếu bạn thuộc đối tượng hộ kinh doanh theo quy định pháp luật và doanh thu TRÊN 100 triệu đồng/năm. Bạn sẽ phải nộp thuế khoán, bao gồm:
|
Loại thuế |
Tỷ lệ áp dụng |
Căn cứ tính |
|
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) |
1% – 3% tùy ngành hàng |
Trên doanh thu |
|
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) |
0,5% – 1,5% tùy ngành |
Trên doanh thu |
|
Lệ phí môn bài |
300.000 – 1.000.000đ/năm |
Theo doanh thu |
✅ Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm → không phải đóng thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.
Theo quy định mới nhất thì khi nào bỏ thuế khoán? Hộ kinh doanh nào sẽ phải kê khai thuế?
Ngày 17/5/2025, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân.
Trước đó, trình bày báo cáo tiếp thu, giải trình, chỉnh lý dự thảo, Bộ trưởng Bộ Tài chính nêu rõ dự thảo đã điều chỉnh thời điểm áp dụng việc bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 1/1/2026, thay vì 1/7/2026 như trước đây.
Như vậy, về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân được thông qua chính thức bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 1/1/2026.
>>> Xem thêm: Cá nhân hộ kinh doanh kinh doanh buôn bán hoa tươi có chịu thuế GTGT không?
HKD kê khai thuế bao gồm những đối tượng nào, chi tiết ra sao?
HKD quy mô lớn; HKD chưa đủ tiêu chí quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Tiêu chí để xác định quy mô lớn của HKD bao gồm các yếu tố về doanh thu hoặc lao động sử dụng, cụ thể:
Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia BHXH/năm từ trên 10 người hoặc tổng doanh thu của năm liền kề trước đó từ trên 3 tỷ đồng;
Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ trên 10 tỷ đồng.
– Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo thông tư 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính từ ngày 01/01/2025. Nếu Hộ ở trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thực hiện chế độ kế toán.
– Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng/quý theo quy định.
>>> Xem thêm: Cữa hàng tạp hoá nhỏ lẻ có phải nộp thuế không và nộp bao nhiêu tiền?
Hồ sơ khai thuế của hộ kê khai chi tiết gồm những gì?
Hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai bao gồm:
Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD Thông tư 40/2021/TT-BTC;
Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.
Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?
Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế tại CCT quản lý trực tiếp của hộ kê khai khi hoạt động kinh doanh, sản xuất.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo tháng hạn cuối là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo quý với hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp thuế của hộ kê khai là?
Hộ kê khai cần nộp thuế chậm nhất là ngày cuối của hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cần khai bổ sung thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai sót.
Cách kê khai và nộp thuế
Cá nhân sẽ được Chi cục Thuế quận/huyện phát phiếu khảo sát doanh thu.
Căn cứ vào khảo sát, cơ quan thuế ấn định mức thuế khoán hằng năm.
Có thể nộp thuế 1 lần hoặc chia làm 2 kỳ (6 tháng/lần) qua kho bạc nhà nước.
Mở cửa hàng tạp hóa cần lưu ý gì về hóa đơn?
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ không bắt buộc phải xuất hóa đơn nếu bán cho người tiêu dùng cuối.
Tuy nhiên, nếu bạn bán cho doanh nghiệp (B2B), có thể phải xuất hóa đơn GTGT → cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu của Tổng cục Thuế.
Ưu đãi thuế đối với hộ kinh doanh mới thành lập
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Hộ kinh doanh mới mở cửa hàng có thể được miễn lệ phí môn bài năm đầu nếu đăng ký đúng hạn.
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn cả thuế TNCN và GTGT.
Có nên thuê dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho cửa hàng tạp hóa?
Nếu bạn là hộ kinh doanh cá thể nhỏ → không bắt buộc thuê kế toán, có thể tự theo dõi sổ thu – chi.
Nếu bạn phát triển mô hình lớn hơn (bán sỉ, nhiều cửa hàng, dùng phần mềm bán hàng) → nên thuê dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp để:
Khai báo thuế: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân chính xác.
Hạn chế bị ấn định mức thuế cao
Được tư vấn để giảm chi phí hợp pháp
Kết luận: Có nên mở cửa hàng tạp hóa?
Mở cửa hàng tạp hóa là mô hình kinh doanh nhỏ gọn, vốn thấp, dễ quản lý, phù hợp với cá nhân và hộ gia đình. Tuy nhiên, việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đăng ký kinh doanh và hiểu rõ quy định pháp lý là rất quan trọng để tránh bị xử phạt hành chính và phát sinh rủi ro không đáng có.
Các câu hỏi thường gặp khi mở cửa hàng tạp hóa và liên quan đến thuế
- Mở cửa hàng tạp hóa có cần đăng ký kinh doanh không?
TRẢ LỜI: Có. Nếu bạn kinh doanh thường xuyên, có bảng hiệu, thuê mặt bằng thì bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể theo quy định.
2. Bán hàng tạp hóa có phải nộp thuế không?
TRẢ LỜI: Có, nếu doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng. Bạn sẽ phải nộp thuế khoán gồm thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.
3. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải đóng thuế không?
TRẢ LỜI: Không. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.
4. Thuế khoán cho cửa hàng tạp hóa tính như thế nào?
TRẢ LỜI: Thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu ước tính hàng năm. Tỷ lệ phổ biến: GTGT 1% và TNCN 0,5%. Mức lệ phí môn bài phụ thuộc doanh thu.
5. Tôi không đăng ký kinh doanh, chỉ bán lặt vặt thì có bị tính thuế không?
TRẢ LỜI: Nếu không có bảng hiệu, không thuê nhân công thường xuyên và doanh thu dưới 100 triệu/năm thì không phải nộp thuế. Tuy nhiên vẫn nên đăng ký để tránh bị xử phạt.
Cửa hàng tạp hóa có phải xuất hóa đơn không?
TRẢ LỜI: Không bắt buộc nếu bán cho người tiêu dùng cuối (hộ gia đình). Nếu bán cho doanh nghiệp, có thể phải xuất hóa đơn điện tử.
Tôi có thể kê khai thuế theo quý hoặc năm được không?
TRẢ LỜI: Hộ kinh doanh nộp thuế khoán cố định theo năm (chia làm 2 kỳ nộp). Không cần kê khai quý như doanh nghiệp.
Thuế suất của cửa hàng tạp hóa là bao nhiêu phần trăm?
TRẢ LỜI: Phổ biến là: GTGT 1%, TNCN 0.5%. Tuy nhiên có thể thay đổi tùy loại hàng hóa kinh doanh cụ thể.
Làm sao để giảm thuế khoán nếu bị ấn định cao?
TRẢ LỜI: Bạn cần cung cấp chứng từ mua hàng, sổ thu – chi, hoặc báo cáo doanh thu thực tế để đề nghị điều chỉnh mức khoán với cơ quan thuế.
Có được miễn thuế năm đầu nếu mới mở cửa hàng không?
TRẢ LỜI: Có. Nếu bạn đăng ký hộ kinh doanh mới trong năm, có thể được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
