Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì? Cách tính TNDN phải nộp như thế nào?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một sắc thuế quan trọng, việc tính toán cũng khá phức tạp song hầu như các công việc mà các doanh nghiệp đều phải làm định kỳ vì tính chất quan trọng, việc xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác giúp doanh nghiệp hạn chế các rủi ro do tính sai là rất quan trọng nên thông qua nội dung này TRUNG NAM LỘC sẽ chia sẻ chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi chi phí hợp lý, hợp lệ trong quá trình sản xuất – kinh doanh.
Luật Thuế TNDN hiện hành tại Việt Nam quy định rằng mọi tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh có phát sinh thu nhập đều phải nộp thuế TNDN, bất kể có hay không có giấy phép đăng ký kinh doanh.
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
1- Doanh nghiệp thành lập theo luật Việt Nam
Công ty TNHH, Công ty Cổ phần, Doanh nghiệp tư nhân.
Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
Doanh nghiệp nhà nước.
2- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI)
Công ty 100% vốn nước ngoài.
Liên doanh giữa Việt Nam và nước ngoài.
Chi nhánh, văn phòng đại diện nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.
3- Các tổ chức khác có thu nhập từ hoạt động sản xuất – kinh doanh
Các tổ chức phi lợi nhuận nhưng có thu nhập khác.
Trường học, bệnh viện, hiệp hội có phát sinh doanh thu từ dịch vụ.
Thu nhập chịu thuế TNDN là gì?
Thu nhập chịu thuế là toàn bộ khoản lợi nhuận doanh nghiệp thu được sau khi trừ đi chi phí hợp lệ.
Bao gồm:
Thu nhập từ hoạt động sản xuất – kinh doanh chính.
Thu nhập từ hoạt động tài chính (lãi tiền gửi, chênh lệch tỷ giá,…).
Thu nhập khác (thanh lý tài sản, thu nhập bất thường,…).
Lưu ý: Các khoản thu nhập miễn thuế (như thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của một số quỹ đầu tư, viện trợ không hoàn lại) sẽ được loại trừ khỏi phần thu nhập chịu thuế.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp mới nhất năm 2025
Công thức chung
Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất thuế TNDN.
Xác định thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý – Các khoản lỗ được kết chuyển + Các khoản điều chỉnh tăng/giảm theo quy định.
✅ Doanh thu:
Là toàn bộ khoản tiền thu được từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, kể cả khoản thu chưa thu tiền nhưng đã phát sinh theo nguyên tắc kế toán dồn tích.
✅ Chi phí hợp lý:
Là các khoản chi phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất – kinh doanh, đáp ứng đủ 3 điều kiện:
Có chứng từ hợp lệ (hóa đơn, phiếu chi,…)
Phục vụ cho hoạt động sản xuất – kinh doanh
Có thanh toán không dùng tiền mặt (với hóa đơn > 20 triệu)
Một số chi phí hợp lệ:
Lương nhân viên, chi phí văn phòng, khấu hao TSCĐ
Chi phí thuê mặt bằng, phần mềm, tiếp khách, marketing
Chi phí nguyên vật liệu đầu vào
Chi phí không hợp lý (bị loại trừ):
Không có hóa đơn chứng từ
Vượt mức quy định như khấu hao, chi tiếp khách
Không phục vụ hoạt động kinh doanh
Ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp
Nhà nước Việt Nam khuyến khích doanh nghiệp đầu tư bằng nhiều chính sách ưu đãi về thuế TNDN, ví dụ:
Ưu đãi theo địa bàn
Doanh nghiệp đầu tư tại vùng kinh tế khó khăn, miền núi, biên giới có thể được:
Miễn thuế 2 năm đầu, giảm 50% 4 năm tiếp theo
Thuế suất ưu đãi 10–15% trong 15 năm đầu
Ưu đãi theo ngành nghề
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, y tế, phần mềm, công nghệ cao… có thể được:
Thuế suất ưu đãi 10–15%
Miễn/giảm thuế trong nhiều năm
Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME)
Một số SME đáp ứng điều kiện nhất định được áp dụng thuế suất 17%
Hoặc miễn thuế trong 2 năm đầu có lãi
✅ Ghi chú: Các ưu đãi cần đăng ký, kê khai đúng hạn và có xác nhận từ cơ quan thuế.
Kê khai và nộp thuế TNDN như thế nào?
Hồ sơ và thời hạn kê khai
Tờ khai quyết toán thuế TNDN: Mẫu 03/TNDN
Báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ
Hạn nộp: Chậm nhất ngày 31/03 năm sau (đối với năm tài chính kết thúc 31/12)
Tạm nộp thuế TNDN theo quý
Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai quý
Nhưng cần tạm tính và nộp thuế mỗi quý (tối thiểu 80% số thuế cả năm)
Nếu cuối năm nộp thiếu → bị tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày)
Dịch vụ hỗ trợ tính và quyết toán thuế TNDN năm 2025
Nếu doanh nghiệp bạn không có đội ngũ kế toán thuế chuyên sâu hoặc muốn đảm bảo tính chính xác khi quyết toán, hãy cân nhắc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế – quyết toán TNDN chuyên nghiệp, bao gồm:
Hướng dẫn cách tính thuế đúng quy định.
Soát xét lại hồ sơ thuế, tránh rủi ro.
Đại diện làm việc với cơ quan thuế.
Tư vấn tối ưu chi phí hợp pháp.
>>> Thuê dịch vụ kiểm toán và tư vấn thuế tài chính chuyên nghiệp năm 2025.
Kết luận
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế quan trọng và bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp có hoạt động sinh lợi. Hiểu rõ cách tính thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp:
Quản lý tài chính tốt hơn
Tận dụng đúng các chính sách ưu đãi thuế
Tránh rủi ro pháp lý, phạt chậm nộp
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, hãy liên hệ với https://dichvukiemtoanbctc.com/ – đội ngũ chuyên gia kiểm toán viên, trợ lý kiểm toán viên, trưởng nhóm kiểm toán… của chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp của bạn trên hành trình minh bạch và phát triển bền vững.
